Ejemplo patrimonio reservas






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fecha de publicación06.06.2016
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EJEMPLO PATRIMONIO - RESERVAS

Teniendo en cuenta lo descrito en la guía, debemos recordar: primero que las reservas se toman de las utilidades y segundo, que hay tres tipos de reservas, las obligatorias, las estatutarias y las ocasionales. (Si es necesario retoma lo dicho en la guía).

Caso 1.- Suponga que la CIA. ABC LTDA. A diciembre 31/2010 muestra una utilidad líquida de $35.000.000 (cuenta 3605 utilidades del ejercicio), el administrador coloca a disposición de la Junta de socios, la cual se reúne el 10 de febrero/2011, la siguiente distribución de utilidades: Reserva Legal, Reserva Estatutaria para enjugar pérdidas 15%, Reserva Ocasional para compra de vehículo 20%, el resto solicita distribuirlo entre los socios en efectivo. Dicha propuesta es aceptada por la Junta de Socios y se fija el pago de las utilidades para el 10 de marzo/2011.


OJO!!!

Para las sociedades anónimas opera exactamente igual
PROYECTO DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

Reserva Legal

10%

3.500.000

Reserva Estatutaria

15%

5.250.000

Reserva Ocasional

20%

7.000.000

Utilidades a distribuir

55%

19.250.000


MOVIMIENTO CONTABLE POR LA APROBACIÓN DEL PROYECTO DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES (Feb.10/2011)

CÓDIGO

CUENTA

DEBE


En las sociedades Anónimas esta cuenta cambia por la “236005 Dividendos por Pagar”
HABER

3605

Utilidad del ejercicio

35.000.000

330505

Reserva Legal

3.500.000

331095

Reservas Estatutarias

5.250.000

331520

Res. Ocas. Para reposición Prop, Pl. y equipo

7.000.000

236010

Participaciones por pagar

19.250.000
MOVIMIENTO CONTABLE POR EL PAGO DE LA PARTICIPACIÓN (MARZO 10/2011)

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

236010

Participaciones por pagar

19.250.000




1110

Bancos nacionales




19.250.000


Ahora asumamos que el vehículo se compra de contado el 15 de Junio de 2011, por valor de $25.000.000 más IVA del 16%. 25.000.000 + 4.000.000 = 29.000.000.
MOVIMIENTO CONTABLE POR LA COMPRA DEL VEHÍCULO Y UTILIZACIÓN DE LA RESERVA OCASIONAL (Junio 15/2011)

CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

1540

Flota y equipo de transporte

29.000.000




1110

Bancos Nacionales




29.000.000


COMO LA RESERVA YA CUMPLIÓ CON SU DESTINACIÓN, SE DEBE CANCELAR DE LA SIGUIENTE MANERA


La reserva debe volver a la cuenta de donde se tomó, recuerde que las reservas son utilidades.




CÓDIGO

CUENTA

DEBE

HABER

331520

Res. Ocas. Para reposición Prop, Pl. y equipo

7.000.000




3605

Utilidad del ejercicio




7.000.000


ELABORO: GERARDO MOGOLLON PITA – ( Derechos Reservados)


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