El presente Manual, que consta de los apartados indicados más adelante, tiene por finalidad facilitar y simplificar la tramitación de los procedimientos de autorización de Sociedades Gestoras de Entidades de Capital Riesgo (S. G. E. C. R.)






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fecha de publicación11.09.2015
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DECLARACIÓN CONJUNTA DE SUFICIENCIA DE MEDIOS DE LA ENTIDAD EN LA QUE SE DELEGAN FUNCIONES
COMPARECEN
D./Dª........................................................................................................................................., en nombre y representación de .................................................................................................... (entidad que delega) en calidad de ...........................................
Y
D./Dª........................................................................................................................................., en nombre y representación de .................................................................................................... (entidad que recibe la delegación) en calidad de ...........................................
DECLARAN

Primero: que .......................................................................... (entidad que delega) tiene previsto encomendar a ........................................................................... (entidad que recibe la delegación) el ejercicio de las funciones que se detallan a continuación (detallar funciones):
Segundo: que la entidad que recibe la delegación dispone de cualificación y capacidad suficiente para desarrollar adecuadamente las tareas encomendadas.
Tercero: que la entidad que efectúa la delegación ha realizado las comprobaciones precisas para acreditar la efectiva suficiencia de los medios indicados en el declarativo anterior para el desempeño de las tareas delegadas.
Cuarto: que la entidad que recibe la delegación se obliga contractualmente con la entidad que delega a permitir y facilitar en todo momento la actuación supervisora que requiera la CNMV y cualesquiera actuaciones de comprobación de la SGECR y sus auditores externos.
En .........................., a ...... de .................... de 201...

Fdo.: .................................................. Fdo.: ..................................................

Entidad que delega Entidad que recibe la delegación


3.6 Procedimientos internos de evaluación, control y seguimiento de riesgos

Los artículos 42.dos y 10.Dos a) de la Ley 25/2005, de 24 de noviembre, reguladora de las entidades de capital-riesgo y sus sociedades gestoras establecen que las SGECR deberán contar, entre otros, con procedimientos de control interno y de gestión, control de riesgos adecuados a las características y volumen de su actividad.
La Norma 53.5 de la Circular 7/2008, de 26 de noviembre, de la CNMV, sobre normas contables, cuentas anuales y estados de información reservada de las ESI, SGIIC y SGECR, establece que las SGECR describirán en su Memoria anual los riesgos financieros en que incurren como consecuencia de su actividad y cómo surgen estos riesgos, así como de los objetivos y políticas, procesos de gestión del riesgo y procesos de control, incluyendo la política de cobertura de riesgos desglosada para cada uno de los principales tipos de instrumentos financieros para los que se utilicen coberturas contables.
La Norma 62 de la Circular 7/2008, de 26 de noviembre, de la CNMV, sobre normas contables, cuentas anuales y estados de información reservada de las ESI, SGIIC y SGECR, establece que las SGECR mantendrán criterios objetivos, adecuadamente documentados, para determinar cómo se clasificarán y valorarán los diferentes instrumentos financieros y mantendrán perfectamente identificados en todo momento los instrumentos asignados a cada una de las categorías, que se contabilizarán en cuentas internas separadas. Asimismo, los criterios y procedimientos que se utilicen para determinar el valor razonable de los instrumentos financieros deberán adoptarse por el órgano adecuado de la entidad, estar documentados y mantenerse a lo largo del tiempo, salvo que concurran motivos razonables que justifiquen un cambio, los cuales tendrán que documentarse.
Las SGECR deberán mantener sistemas de información, seguimiento y control interno, adecuados a su operativa, de la situación de las diversas clases de riesgos relevantes a que está sometida la naturaleza de sus actividades. En particular, dispondrán de la información necesaria para poder evaluar en todo momento los riesgos de crédito, mercado, tipo de interés, cambio, liquidez, contrapartida y concentración.
Las SGECR también deberán dotarse de sistemas de control interno que permitan un adecuado seguimiento del cumplimiento de los límites que sobre asunción de riesgos tengan establecidos para los valores e instrumentos financieros propios o de las carteras de las ECR gestionadas.
Asimismo, los activos, pasivos, compromisos, ingresos y gastos y sus movimientos, estarán perfectamente identificados en la base contable de la entidad, cuyos registros contendrán el detalle necesario para que pueda obtenerse de ella con claridad la información contenida en los diferentes estados a rendir, públicos o reservados, que se deriven de la normativa que sea de aplicación a las SGECR, los cuales mantendrán la necesaria correlación, tanto entre sí, cuando proceda, como con aquella base contable. Igualmente se llevarán inventarios o pormenores de las diferentes partidas, con independencia de los libros de carácter obligatorio exigidos por el Código de Comercio. A estos efectos, las SGECR establecerán sistemas de control interno dirigidos a asegurar la fiabilidad de los registros contables y la correcta integración de las operaciones de, si los tuvieren, sus sucursales y representantes.

3.6.1 Procedimientos internos de evaluación, control y seguimiento de riesgos
¿Tiene previsto elaborar un Manual de Procedimientos de control interno?

NO □

SI

En coherencia con las actividades que desarrollará la SGECR y con el volumen de inversión que se pretende alcanzar, deberá identificar los principales riesgos que se pueden producir y establecer los procedimientos internos de control, así como la periodicidad y el departamento o área responsable de los controles.
A efectos de acreditar lo anterior, cumplimente para las actividades de la SGECR, los cuadros que se adjuntan a continuación:

Procedimientos internos de selección y seguimiento de las inversiones para las ECRs gestionadas y su posterior desinversión, así como la gestión del área administrativa de la SGECR


Definición de Riesgos

Controles

Periodicidad

Dto/área responsable












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