Ministerio de Comercio, Industria y Turismo Decreto 0862






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Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
Decreto 0862
 
26-04-2013

Por medio del cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012.

El Ministro de Comercio, Industria y Turismo de la República de Colombia delegatario de funciones presidenciales mediante Decreto 843 del 25 de abril de 2013, en uso de sus facultades constitucionales y legales, en especial de las consagradas en los numerales 11 y 20 del artículo 189 de la Constitución Política, y los artículos 20, 26, 27 y 37 de la Ley 1607 de 2012,

Considerando:

Que la Ley 1607 de 2012 creó, a partir del 1° de enero de 2013, el impuesto sobre la renta para la Equidad – CREE, el cual se consagra como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, nacionales y extranjeras, en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo y la inversión social.

Que con el fin de facilitar, asegurar y acelerar el recaudo de este impuesto, la Ley 1607 de 2012 estableció que el Gobierno Nacional está facultado para establecer el mecanismo de retención que considere conveniente, el cual deberá estar fijado antes del 1° de julio de 2013.

Que la Ley 1607 de 2012 dispone que a partir del momento en que el Gobierno Nacional implemente el mecanismo de retención en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE, estarán exoneradas del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA) y del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, y las personas naturales empleadoras correspondientes a los trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Adicionalmente, a partir del 1° de enero de 2014, la Ley 1607 de 2012 exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud a las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, y a las personas naturales empleadoras, por sus trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Que cumplida la formalidad prevista en el numeral 8 del artículo 8° del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo en relación con el texto del presente decreto,

Decreta:

Artículo 1°. Contribuyentes sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE).De conformidad con el artículo 20 de la Ley 1607 de 2012, son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE, las sociedades, personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.

No son sujetos pasivos del impuesto sobre la renta para la equidad – CREE las entidades sin ánimo de lucro, así como las sociedades declaradas como zonas francas a 31 de Diciembre de 2012, o aquellas que hubieren radicado la respectiva solicitud ante el Comité Intersectorial de Zonas Francas, y los usuarios que se hayan calificado o se califiquen a futuro en estas que se encuentren sujetos a la tarifa especial del impuesto sobre la renta del 15% establecida en el inciso primero del artículo 240-1 del Estatuto Tributario; así como quienes no hayan sido previstas en la ley de manera expresa como sujetos pasivos. Estas continuarán obligadas al pago de los aportes parafiscales y las cotizaciones en los términos previstos por las disposiciones que rigen la materia, y en consecuencia no les es aplicable lo dispuesto en el presente decreto.

Artículo 2°. Retención en la fuente. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley 1607 de 2012, a partir del 1° de mayo de 2013, para efectos del recaudo y administración del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE, establézcase una retención en la fuente a título de este impuesto, la cual se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo con las siguientes actividades económicas y a las siguientes tarifas:

Código actividad económica

Nombre actividad económica

Tarifa de retención aplicable sobre todos los pagos

0111

Cultivo de cereales (excepto arroz), legumbres y semillas oleaginosas

0,30%

0112

Cultivo de arroz

0,30%

0113

Cultivo de hortalizas, raíces y tubérculos

0,30%

0114

Cultivo de tabaco

0,30%

0115

Cultivo de plantas textiles

0,30%

0119

Otros cultivos transitorios n.c.p.

0,30%

0121

Cultivo de frutas tropicales y subtropicales

0,30%

0122

Cultivo de plátano y banano

0,30%

0123

Cultivo de café

0,30%

0124

Cultivo de caña de azúcar

0,30%

0125

Cultivo de flor de corte

0,30%

0126

Cultivo de palma para aceite (palma africana) y otros frutos oleaginosos

0,30%

0127

Cultivo de plantas con las que se preparan bebidas

0,30%

0128

Cultivo de especias y de plantas aromáticas y medicinales

0,30%

0129

Otros cultivos permanentes n.c.p.

0,30%

0130

Propagación de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales)

0,30%

0141

Cría de ganado bovino y bufalino

0,30%

0142

Cría de caballos y otros equinos

0,30%

0143

Cría de ovejas y cabras

0,30%

0144

Cría de ganado porcino

0,30%

0145

Cría de aves de corral

0,30%

0149

Cría de otros animales n.c.p.

0,30%

0150

Explotación mixta (agrícola y pecuaria)

0,30%

0161

Actividades de apoyo a la agricultura

0,30%

0162

Actividades de apoyo a la ganadería

0,30%

0163

Actividades posteriores a la cosecha

0,30%

0164

Tratamiento de semillas para propagación

0,30%

0170

Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas

0,30%

0210

Silvicultura y otras actividades forestales

0,30%

0220

Extracción de madera

0,30%

0230

Recolección de productos forestales diferentes a la madera

0,30%

0240

Servicios de apoyo a la silvicultura

0,30%

0311

Pesca marítima

0,30%

0312

Pesca de agua dulce

0,30%

0321

Acuicultura marítima

0,30%

0322

Acuicultura de agua dulce

0,30%

0510

Extracción de hulla (carbón de piedra)

1,50%

0520

Extracción de carbón lignito

1,50%

0610

Extracción de petróleo crudo

1,50%

0620

Extracción de gas natural

1,50%

0710

Extracción de minerales de hierro

1,50%

0721

Extracción de minerales de uranio y de torio

1,50%

0722

Extracción de oro y otros metales preciosos

1,50%

0723

Extracción de minerales de níquel

1,50%

0729

Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p.

1,50%

0811

Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita

1,50%

0812

Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bentonitas

1,50%

0820

Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas

1,50%

0891

Extracción de minerales para la fabricación de abonos y productos químicos

1,50%

0892

Extracción de halita (sal)

1,50%

0899

Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.

1,50%

0910

Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural

1,50%

0990

Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y canteras

1,50%

1011

Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos

0,30%

1012

Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos

0,30%

1020

Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y tubérculos

0,30%

1030

Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal

0,30%

1040

Elaboración de productos lácteos

0,30%

1051

Elaboración de productos de molinería

0,30%

1052

Elaboración de almidones y productos derivados del almidón

0,30%

1061

Trilla de café

0,30%

1062

Descafeinado, tostión y molienda del café

0,30%

1063

Otros derivados del café

0,30%

1071

Elaboración y refinación de azúcar

0,30%

1072

Elaboración de panela

0,30%

1081

Elaboración de productos de panadería

0,30%

1082

Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería

0,30%

1083

Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos similares

0,30%

1084

Elaboración de comidas y platos preparados

0,30%

1089

Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.

0,30%

1090

Elaboración de alimentos preparados para animales

0,30%

1101

Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas

0,30%
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