Manual de cuentas El manual de organización contable






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títuloManual de cuentas El manual de organización contable
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  1. RESUMEN

El manual de cuentas

El manual de organización contable: es un documento en donde se listan las cuentas del mayor con sus respectivos códigos y se describe, de forma detallada y exacta, lo que se debe de registrar en ellas, como se cargan y como se abonan

Cada entidad tiene un catálogo y un manual de organización contable acorde a sus necesidades propias. Existe un catálogo y manual de cuentas estándar, puestos que estos se basan en las operaciones que realizan un negocio, las cuales son tan diversas y distintas de una entidad de otra. A continuación se presenta u catalogo de cuentas y un manual de instrucciones de estas y se resume como ejemplo de la siguiente manera:

Ejemplo de Manual de Cuentas

Activos

  • Nombre de la cuenta: Caja

  • Clasificación: Activo

  • Sub-clasificación: Circulante

  • Se carga: Aporte de los dueños (iniciación de actividades 4415), por recaudación de las ventas, devoluciones de impuestos en efectivo.

  • Se abona: Por pagos de deudas (obligaciones con terceros), pago de proveedores, pago de arriendo, pago sueldos, etc. Por pago de impuestos.

  • Su saldo: Deudor (disponible en caja) o saldada. Nunca saldo acreedor.

  • Representa: Dinero en efectivo

  • Nombre de la cuenta: Banco

  • Clasificación: Activo

  • Sub-clasificación: Circulante

  • Se carga: cuando se efectúan depósitos, traslados de fondos, notas de crédito y cualquier otro documento que incremente los ingresos

  • Se abona: con la emisión de giros, cheques y cualquier otra forma de pago que signifique un egreso de dicha cuenta.

  • Su saldo: saldo deudor, representa el dinero depositado en el mismo

  • Representa: Depósitos en cuenta corriente bancaria

  • Nombre de la cuenta: Caja chica o Fondo Fijo.

  • Clasificación: Activo

  • Sub-clasificación Circulante

  • Se carga: Por ingreso de valores para el fondo o por su constitución

  • Se abona: Termino del fondo fijo designado.

  • Su saldo: Tiene saldo deudor que es lo disponible.

  • Representa: Dinero para gastos menores

  • Nombre de la cuenta: Mercaderías

  • Clasificación: Activo

  • Sub-clasificación: Circulante

  • Se carga: Se carga por compras, notas de débitos, devoluciones de ventas, etc.

  • Se abona: Por las ventas a precio de costo, notas de crédito y devoluciones por compras.

  • Su saldo: Deudor por pérdidas nominal hasta conocer las existencias. Y también saldo acreedor por ganancia parcial más la existencia ganancia total.

  • Representa: Todo lo que se adquiere con el ánimo de venderse y obtener utilidad.

Pasivos

  • Nombre de la cuenta: Proveedores

  • Clasificación: Pasivo

  • Sub-clasificación: Circulante

  • Se carga: Por el importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del adeudo con proveedores. O por el importe de las devoluciones sobre compras de mercancías a crédito.

  • Se abona: Por el importe de compras de mercancías a crédito, documentadas o no .Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago.

  • Su saldo: Es acreedor, por el monto pendiente de pagos. Saldo deudor no tiene

  • Representa: El Registro de los aumentos y disminuciones derivados de la compra de mercancía única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado o no. Por lo tanto se dice que la cuenta representa la obligación que tiene la entidad de pagar a sus proveedores de los adeudos provenientes de la compra de mercancías a crédito

  • Nombre de la cuenta: Acreedores

  • Clasificación: Pasivo

  • Sub-clasificación: Circulante

  • Se carga: Por las cancelaciones que hemos efectuado.

  • Se abona: Por aquellas deudas que hemos aceptado

  • Su saldo: Es acreedor (deudas pendientes de pago).Nunca deudor

  • Representa: Todas aquellas deudas que hemos aceptado que no constituyen el giro del negocio

  • Nombre de la cuenta: IVA debito fiscal

  • Clasificación: Pasivo

  • Sub-clasificación: Circulante.

  • Se carga: Cancelación del impuesto, compensaciones ajustes

  • Se abona: Por los impuestos retenidos al vender según facturas emitidas.

  • Su saldo: Es acreedor por los impuestos pendientes. Nunca deudor

  • Representa: Los impuestos retenidos al vender.

Cuentas de Resultado

  • Nombre de la cuenta: Costo de venta

  • Clasificación: Cuenta de resultado

  • Sub-clasificación: Perdida

  • Se carga: Por costo de la mercadería vendida (lo comprado y que fue vendido)

  • Se abona: Costo de las devoluciones de ventas

  • Su saldo: Es deudor costo de las mercaderías vendidas, saldo acreedor no tiene

  • Representa: El costo de la mercadería vendida por la empresa correspondiente a su giro.

  • Nombre de la cuenta: Arriendos

  • Clasificación: Cuenta de resultado

  • Sub-clasificación: Perdida

  • Se carga: Por arriendos devengados

  • Se abona: Por ajustes por lo devengado

  • Su saldo: Es deudor pérdidas por concepto de arriendo.

  • Representa: Cancelaciones que corresponden por ocupación de un local o bien.



  1. MAPA CONCEPTUAL



  1. EJERCICIO 4 – DETERMINA EL SALDO DE LAS SIGUIENTES CUENTAS UTILIZANDO “T” Y LUEGO EL FORMATO DE 3 COLUMNAS.

a) Crédito fiscal IVA: Movimientos: (1) cargo 1,000; (2) abono 700; (3) cargo 2,000; (4) cargo 8,000; (5) abono 450. Ejemplo:

FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

200X

Mov. 1

$1,000.00




$1,000.00




2




$700.00

300.00




3

2,000.00




2,000.00




4

800.00




3,100.00




5




450.00

2,650.00
















Créditos fiscales IVA (en “T”) Crédito fiscal IVA (Tres Columnas)

  1. $1,000.00 $700.00 2.

3. $ 2,000.00 $ 450.00 5.

4. $ 800.00

M.D. $3,800.00 $1,150.00 M.A.

3,800.00

(-) 1,150.00

S.D. $2,650.00

b) Débito fiscal IVA: Movimiento (1) abono 1,000; (2) cargo 700; (3) abono 8,000; (4) abono 2,000; (5) cargo 450.

Débitos fiscales IVA (en “T”) Débito fiscal IVA (Tres Columnas)

FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

200X

Mov. 1




$1,000.00

$1,000.00




2

$700.00




300.00




3



8,000.00

8,300.00




4



2,000.00

10,300.00




5

450.00



9,850.00
















  1. $700.00 $1,000.00 1.

5. $ 450.00 $ 8,000.00 3.

$ 2,000.00 4.

M.D. $1,150.00 $11,000.00 M.A.

11,000.00

(-) 1,150.00

$9,850.00 S.A.

c) Cuentas por cobrar: Movimientos (1) cargo 10,000 (2) cargo 7,000 (3) cargo 10,000; (4) abono 12,000; (5) abono 4,500.

Cuentas por cobrar (en “T”) Cuentas por cobrar (Tres Columnas)

FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

200X

Mov. 1

$10,000.00




$10,000.00




2

7,000.00




17,000.00




3

10,000.00



27,000.00




4



$12,000.00

15,000.00




5




4,500.00

10,500.00















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