Instituto universitario tecnológico de ejido departamento de ciencias sociales






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Se Pide:

1.- Registrar los saldos al 31-10-05 antes de ajustes en el mayor principal (cuentas T).

2.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado al 31-10-05.

3.- Registrar en el diario principal los asientos de ajuste y cierre y efectuar los pases al mayor principal. (La utilidad a los trabajadores es del 15% de la utilidad neta del ejercicio económico o una bonificación de Bs. 16.500 en caso de perdida y el ISLR se calcula en base a la Ley ISLR.

4.- Registrar los asientos de reversión necesarios al 1-11-05.
Ejercicio 12
La empresa Comercial Bello, presenta al final del ejercicio económico, 31-12-05 las siguientes cuentas y saldos en el libro mayor:
Caja chica 5.000,00

Banco Unido 2.500.000,00

Efectos por pagar 1.320.000,00

Cuentas por cobrar comerciales 230.000,00

Equipo de reparto 1.200.000,00

Gastos por intereses 200.250,00

Alquileres pagados por anticipado 120.000,00

Gasto artículos de oficina 28.000,00

Edificio 2.500.000,00

Depreciación acumulada equipo de reparto 240.000,00

Caja 25.000,00

Efectos por cobrar descontados 58.000,00

Cuentas por cobrar empleados 28.000,00

Certificados de ahorro 385.000,00

Provisión para cuentas incobrables 5.000,00

Ventas 3.500.000,00

Fletes sobre compras 14.500,00

Descuentos sobre ventas 13.000,00

Compras 250.000,00

Plusvalía 830.000,00

Bello, Personal 95.000,00

Rebajas sobre compras 15.800,00

Devoluciones sobre ventas 18.900,00

Efectos por cobrar endosados 95.000,00

Préstamo bancario por pagar 890.000,00

Gastos de importación 18.900,00

Inventario de mercancías (I) 229.750,00

Rebajas sobre ventas 28.000,00

Depreciación acumulada edificio 250.000,00

Gastos de seguro sobre compra 22.800,00

Sueldos y salarios 340.000,00

Gastos luz,. Agua y aseo 85.000,00

Aporte ley de política habitacional 56.000,00

Comisiones a vendedores 180.000,00

Patente municipal 5.000,00

Bello, Capital 12.900.000,00

Utilidad en descarte de activo fijo 275.000,00

Prestaciones sociales por pagar 295.000,00

Retención S.S.O. 12.500,00

Aporte INCE 8.300,00

Devoluciones sobre compras 10.000,00

S.S.O. por pagar 18.300,00

Honorarios profesionales por pagar 35.300,00

Efectos por cobrar 850.000,00

Edificio dado en alquiler 1.350.000,00

Hipoteca por cobrar 380.000,00

Cuentas por pagar 318.000,00

Efectos por cobrar no pagados 15.800,00

Descuentos sobre compras 12.300,00

Depósitos en garantía 25.000,00

Gastos de organización 900.000,00

Equipo de computación 180.000,00

Anticipo de clientes 40.500,00

Equipo de oficina 250.000,00

Depreciación acumulada vehículo 180.000,00

Ingreso por intereses 30.000,00

Publicidad diferida 250.000,00

Depreciación acumulada equipo de oficina 75.000,00

Honorarios profesionales 40.000,00

Depósitos a plazos en bancos 580.000,00

Depreciación acumulada equipo de computación 36.000,00

Vehículos 1.800.000,00

Mobiliario 3.500.000,00

Anticipo a proveedores 34.000,00

Terreno 1.000.000,00

Cuentas por cobrar saldo acreedor 80.000,00

Mejoras al local alquilado 380.000,00

Terreno para futuro desarrollo 1.200.000,00

Retención Ley de Política Habitacional 28.000,00

Bonificaciones sobre ventas 20.500,00

Sobregiro bancario 15.000,00

Aporte seguro social obligatorio 23.000,00

Gastos de edificio 50.000,00

Hipoteca por pagar 1.350.000,00

Efectos por pagar a largo plazo 340.000,00

Efectos por cobrar no comerciales 180.000,00
Revisados los comprobantes de la empresa, se encontró lo siguiente:
1.- El día 15-8-05, la empresa obtuvo un préstamo bancario de Bs. 890.000 a seis meses que devenga intereses del 45% anual que fueron deducidos del monto del préstamo.
2.- Un conteo de los artículos de oficina, revelo existencias a la fecha de Bs. 12.500.
3.- El día 15-9-05 se cancelaron alquileres anticipados de un año a razón de Bs. 10.000 mensual.
4.- Los activos fijos se deprecian anualmente en un 10%, a excepción del mobiliario que se depreciará en Bs. 22.500 anuales. Igualmente, los activos intangibles y los cargos diferidos se amortizan en un 10%.
5.- Las prestaciones sociales aplicables al ejercicio ascienden a Bs. 148.000.
6.- Se estima una provisión para cuentas incobrables del 3% de las cuentas por cobrar al cierre.
7.- Los sueldos y salarios del ultimo trimestre ascienden a Bs. 105.000. El aporte al INCE del ultimo trimestre esta pendiente de registro y pago.
8.- El día 1-9-05 se dio en alquiler un local propiedad de la empresa a razón de Bs. 1.2000 mensual. A la fecha no se ha recibido ningún cobro por este concepto, ni se ha realizado ningún registro en libros.
9.- El inventario final de mercancías arrojo existencias de Bs. 185.000,00.
10.- El día 15-11-05 la empresa otorgo un préstamo por Bs. 180.000 con vencimiento a los cuatro meses y con intereses del 50% anual. Los intereses fueron deducidos al momento de otorgar el mismo.
Se Pide:
1.- Preparar la hoja de trabajo para el ejercicio económico finalizado el 31-12-05.

2.- Registrar en el diario principal los asientos de cierre y efectuar los pases al mayor principal. (La utilidad a los trabajadores es del 15% de la utilidad neta del ejercicio y el ISLR se calcula en base a la ley).
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